La información exógena, también conocida como medios magnéticos, es uno de los reportes que más dolores de cabeza genera en las empresas. No porque sea imposible, sino porque exige que la contabilidad esté ordenada y que cada dato coincida con lo que reportan los demás. Un error puede costar caro.
¿Qué es la información exógena?
Es el reporte que ciertas personas y empresas deben enviar a la DIAN con el detalle de sus operaciones con terceros: pagos, ingresos, retenciones, IVA, cuentas por cobrar y por pagar, entre otros. Con esta información la DIAN cruza datos entre contribuyentes, construye las declaraciones sugeridas y detecta inconsistencias.
¿Quién está obligado a reportar?
Para el año gravable 2025 (reportado en 2026), la DIAN estableció los obligados en la Resolución 000227 de 2025. De forma general:
| Tipo de contribuyente | Criterio para el año gravable 2025 |
|---|---|
| Personas jurídicas y asimiladas | Ingresos brutos superiores a 2.400 UVT ($119.518.000) |
| Personas naturales del régimen ordinario | Ingresos brutos superiores a 11.800 UVT ($587.628.000) y rentas de capital o no laborales superiores a 2.400 UVT |
| Personas naturales del régimen simple | Ingresos brutos superiores a 11.800 UVT ($587.628.000) |
| Agentes de retención | Quienes practicaron retenciones o autorretenciones en la fuente, sin importar el monto de sus ingresos |
También están obligadas, por su naturaleza, entidades como las públicas, las vigiladas por la Superintendencia Financiera y las cámaras de comercio. La Resolución 000233 de 2025 introdujo ajustes que aplican desde el año gravable 2026, que se reportará en 2027, así que conviene revisarlos con anticipación.
Formatos más comunes
| Formato | Qué se reporta |
|---|---|
| 1001 | Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas |
| 1003 | Retenciones en la fuente que te practicaron |
| 1005 | IVA descontable |
| 1006 | IVA generado e impuesto al consumo |
| 1007 | Ingresos recibidos |
| 1008 | Saldos de cuentas por cobrar |
| 1009 | Saldos de cuentas por pagar |
| 2276 | Rentas de trabajo y de pensiones |
Plazos
Los vencimientos dependen de los últimos dígitos del NIT. Para el año gravable 2025, los grandes contribuyentes reportaron entre el 28 de abril y el 13 de mayo de 2026, y las demás personas jurídicas y naturales entre el 14 de mayo y el 12 de junio de 2026. Posteriormente, la Resolución 000021 de julio de 2026 amplió los plazos para algunos formatos especiales hasta el 31 de agosto de 2026.
Los plazos para el reporte de 2027 se conocerán cuando se publique el calendario correspondiente.
Sanciones por no reportar o reportar mal
El artículo 651 del Estatuto Tributario establece las sanciones:
| Situación | Sanción |
|---|---|
| No suministrar la información | 1 % de las sumas no reportadas |
| Reportar con errores | 0,7 % de las sumas reportadas erróneamente |
| Reportar fuera de plazo | 0,5 % de las sumas reportadas tarde |
| Cuando no hay cuantía | 0,5 UVT por cada dato |
La sanción total no puede superar 7.500 UVT (cerca de $392.805.000 con la UVT 2026). Si corriges voluntariamente antes de que la DIAN te notifique un pliego de cargos, la sanción se reduce de forma importante, por eso es clave revisar los reportes a tiempo.
Cómo evitar errores en la exógena
- Mantén los terceros depurados: NIT con dígito de verificación, nombres y direcciones correctos.
- Concilia antes de reportar: la exógena debe cuadrar con la contabilidad, las declaraciones de IVA y retención en la fuente, y la declaración de renta.
- Usa un ERP bien parametrizado: si cada cuenta y cada impuesto están bien configurados, los reportes salen del sistema con muy poco trabajo manual. Lo explicamos en cómo implementar un ERP sin fracasar.
- No esperes a la última semana: la validación de archivos y la firma electrónica pueden tomar más tiempo del esperado.
- Revisa lo que otros reportan de ti: diferencias entre lo que tú declaras y lo que reportan tus clientes o bancos pueden generar requerimientos.
Preguntas frecuentes
¿La información exógena es lo mismo que la declaración de renta?
No. La exógena es un reporte de información sobre operaciones con terceros; no genera impuesto a pagar, pero sirve a la DIAN para verificar las declaraciones.
¿Cómo se presenta?
Se preparan los archivos XML con el prevalidador de la DIAN y se cargan en los servicios en línea, firmados con el Instrumento de Firma Electrónica (IFE).
Si no estuve obligado el año pasado, ¿este año tampoco?
No necesariamente. Los criterios dependen de tus ingresos y de si practicaste retenciones en el año a reportar, así que hay que revisarlo cada año.
¿Puedo corregir la exógena después de presentarla?
Sí. Corregir antes de que la DIAN inicie un proceso reduce significativamente la sanción, o la evita si se hace dentro del plazo.
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Escríbenos por WhatsAppSolicitar asesoríaEste artículo es informativo y no reemplaza una asesoría profesional para tu caso particular. La normativa tributaria cambia con frecuencia: verifica siempre las fechas y valores vigentes en la DIAN.